上汽进出口业务管理改善的实践与创新

上海汽车工业（集团）总公司是中国三大汽车集团之一，主要从事乘用车、商用车和汽车零部件的生产、销售、开发、投资及相关的汽车服务贸易和金融业务。拥有国有和合资企业80余家。其核心的整车业务公司上海汽车已成为国内A股市场规模最大的汽车公司，2007年整车产销超过169万辆，继续位居全国汽车大集团销量首位。2004年、2006年、2007年，上汽集团先后3次入选《财富》杂志世界500强企业。

一、背景

中国加入世贸组织后，国家海关对进出口业务的关税政策调整比较频繁，企业经营者如果不及时掌握、建立和完善与国际接轨的进出口业务内控管理体系，发生问题的隐患依然存在。所以，上汽集团将加强进出口业务管理，通过规范进出口业务管理，把事后监督转化为事前参与管理，全过程督促检查，有效防止因制度不完善，执行不到位等问题的发生，以保障上汽集团每年数十亿美元进出口业务的健康运行。

上汽集团责任部门在进行进出口业务管理调查时发现，少数企业进出口业务管理制度还不完善，只有原则规定，没有具体的控制流程。业务人员对法律法规还不了解，造成进出口零部件归类不规范，进口减免税监管设备未经批准等问题。全面规范上汽进出口业务管理，使之成为完全的可控状态，成为一项十分必要而又紧迫的工作。

二、改善进出口业务管理的实践创新

为了全面改善进出口业务管理，从2005年至今，上汽集团持续开展了进出口业务管理的创新，取得了十分明显的效果。以构建长效机制为目标，创新进出口业务管理模式呈现出三个主要特点。

（一）以整体推进方式改善进出口业务管理

1.形成合力，全面进行。一是建立领导小组，由上汽集团党政领导亲自挂帅，分管副总裁直接负责，监察室、规划发展部、质量和经济运行部以及上汽进出口公司共同组成领导小组。二是成立“一室二部一司”四位一体指导和监督工作小组。三是明确职责分工。

2.自查自纠，监督检查。进出口业务管理改善分两个阶段实施。第一阶段，主要以企业主体自查自纠。自查自纠从5个方面进行，即：按照国家海关法和规章，对企业进口业务管理制度及流程，管理部门和管理人员的职责完善；委托代理进口、代理报关协议的合法性；管理制度、管理职责和协议的执行情况；进口商品报关名称和报关税号的合规性，自动进口许可证的合法有效性；外商投资企业免税额度和余额管理规范性等。要求做到：企业在逐一对照检查的基础上，写出自查情况报告，以及整改措施，落实整改时限。第二阶段，指导和监督工作小组组织监督检查，重点选择进出口品种多和金额大、管理相对薄弱、发生问题的单位作为重点。重点检查进出口业务管理体制是否健全、完备，以及执行是否严格。

3.抓住关键，加强培训。针对企业执行海关法意识不强等问题，在培训对象上突出两个关键岗位。一是重点抓牢企业领导干部法制培训，增强领导干部依法经营意识。二是重点抓牢企业进出口业务关键岗位管理人员业务培训，提高专业管理人员依法履职的意识和能力。2005—2007年的3年中，上汽集团已累计培训干部和管理人员达千余人次。

（二）以推广先进的管理经验为引领改善进出口业务管理

为了全面改善企业进出口业务管理，上汽集团组织了上海通用、上海大众、纳铁福传动轴公司等单位的经验交流，总结和推广国际国内先进的经验和模式，以先进典型引领，改善和提高进出口业务管理。

1.总结先进，典型引导。为了规范进出口业务管理，上汽集团总结推广了八个方面的做法，一是汽车零部件进出口必须向海关申请预归类，根据海关预归类意见书申报入关。做到进出口零部件归类的准确性，保障报关和纳税的“零缺陷”。二是进口保税原材料，必须严格分类记账，树立明显标识，定置管理，定期核对，专料专用，边角余料集中存放，不得任意处置等。

2.分类指导，督促落实。在监督检查过程中，上汽集团针对企业进出口管理内控制度和操作流程，建立了一些管理方法，一是严格“三专”管理，即：管理专人维护、文件专门归档、标识专门设置。二是严格执行“四自”管理，即：企业以自己名义进口的减免税设备、在自己的场地（自己租赁的场地）、以自己的员工、加工自己的产品。三是严格做到“五个必须”：进出口零部件必须向海关申请预归类；监管设备移动地方必须列入企业规划，提出可行方案；报送集团批准同时必须报海关备案等。

3.编写案例，举一反三。为了避免重复发生进出口业务管理违规问题，上汽集团将已经发现的管理问题和典型案例，对照海关法的条文逐一加以分类整理，以案说理、以案说法，重点从法律关系、法律责任和法律后果进行原因分析，增强法治意识。共编写了7类典型案例，为企业学习教育提供支持。

（三）以创新进出口业务管理模式为目标构建管理长效机制

为了规范进出口业务管理，形成规范化管理长效机制，上汽集团在改善管理的基础上，结合先进的管理经验，按照内控制度要求，创新上汽集团特点的进出口业务管控模式，弥补了进出口业务内控管理制度和流程的空白。

1.完善制度、管理创新。为了保证企业在进出口业务管理中能够依法规范管理，上汽集团制订了《上汽加强进出口业务管理指导意见》，注重海关法与企业进出口业务管理制度的有机衔接，在具体操作流程上突出了对关键控制环节的控制。

在管理体制上，上汽集团全面实行进出口业务管理人员考试合格持证上岗制，关键岗位管理人员登记备案制，简称“双制管理”。在业务培训上，实行常规教育和正规培训相结合。即对企业领导干部法治教育纳入每年干部大会集中教育序列，重点提高领导干部依法经营的法治意识，对关键岗位管理人员纳入上汽培训中心岗位培训计划。2007年8月，共有147人参加由上汽和海关联合举办的进出口业务人员岗位培训班，其中113人通过考试并获得上岗证书。

在责任主体上，按照“谁投资，谁负责”的责任制原则，由上汽集团所属二层次企业负责将上汽集团的管理要求落实到投资企业中，并负责日常监督检查责任。在预防机制上，开展了上海海关和上汽乘用车分公司“关企共建廉政签约”活动，探索建立上海海关和企业在教育培训、业务咨询、快速协调等方面的沟通机制。

2.建立标准，评价创新。为了进一步提高企业进出口业务管理水平，保证各项管理制度的正确执行，上汽集团将内控制度规定进出口业务管理要求分解为企业管理评价标准，由各企业和上级监督部门按照评价标准，对本企业进出口业务管理进行自我评估，实行进出口业务达标管理。

3.纳入内控，机制创新。进出口业务管理的改善，梳理了加强进出口业务管理的关键控制点，上汽集团内控制度将进出口业务关键控制活动作为重点控制范围，纳入关键控制点控制。目前，进出口业务流程设立了6个关键控制点，形成了长效监督检查机制。

三、进出口业务管理创新的效果

三年来，上汽集团开展进出口业务管理的创新，通过监督检查、落实整改，建立信息化网络，推广先进、巩固成效，创新规范、滚动发展的三个步骤，有效地预防和控制进出口业务管理的风险。到目前为止，相关问题已经全部纠正。2007年以来未发现违反海关法的问题。

随着国家进一步对外开放，上汽集团战略目标进一步推进，对进出口业务管理提出了新的要求，也对进一步加强进出口业务管理提出了新的更严格的要求。为此，上汽集团将继续按照国家的法律法规，持续推进内控管理改善活动，建立和完善进出口业务法治教育、内控制度和监督检查预防体系，促进上汽集团进出口业务的健康开展。