内部审计质量管理工作取得新进展

本报讯 最近，上汽集团完成了下属15家主要子公司的内部审计质量评估，这是续2013年年底上汽集团参照《内部审计质量评估办法（试行）》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》的要求，完成总部内部审计质量自我评估报告后，在内部审计质量管理工作上取得的又一新进展。

上汽集团始终致力于审计工作质量的不断提升。截至目前，其内部审计质量评估工作共经历了三个不同的发展阶段。其中，第一阶段（2010至2012年）开展了两次内部审计环境评估，评估对象为集团下属59家直接投资单位；第二阶段（2013年），开展实施企业全面内部审计质量自我评估，评估对象为上汽集团总部；第三阶段（2014年），继续开展企业内部审计质量评估，评估对象扩展至上汽集团下属15家主要子公司。

2014年的内部审计质量评估从项目启动到出具正式评估报告，共历时3个多月。评估采用各企业先自我评估，再由集团组织3个评价小组进行复评的方式进行。评估结果显示，各企业评估分数在78分至91分之间，集团下属15家主要子公司均总体遵循有关内部审计准则，审计组织架构、审计管理、审计技术方法和审计流程与准则要求总体一致，内部审计活动符合本组织实际并得到有效执行，且无明显瑕疵，实现了审计目标。同时，评估中也发现各企业的内部审计工作仍存在一些有待改进和完善的地方，例如个别企业内部审计机构的独立性有待进一步加强、风险评估工作有待进一步完善、内部审计督导过程缺乏记录、信息化技术及审计工具的应用有待进一步加强等。为此，上汽集团在9月底召开内部审计质量评估工作总结交流大会，邀请内部审计质量管理工作做得较好的上海大众汽车有限公司、上海汽车集团财务有限责任公司等介绍先进经验，布置了下一步工作安排，计划在年内起草并下发相关内部审计质量控制标准，要求各企业确保在2015年3月底前对内部审计质量评估中发现的问题落实整改，进一步提升内部审计工作质量。

今年6月，中国内部审计协会根据新颁布的《内部审计基本准则》等对2012年4月发布的《内部审计质量评估办法（试行）》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》进行了修订。为贯彻落实以上两个文件的要求，目前，上汽集团正在组织对新《办法》和《手册》的学习和培训，计划2015年参照新的《办法》和《手册》，进一步开展内部审计质量自我评估，并向中国内部审计协会申请开展外部评估，使内部审计质量评估工作更加规范、审计人员更加胜任、审计工作更有效果。（张宗济）